중소기업 경정청구 혜택, 기간, 세무조사, 가능 기업, 세액 공제 항목

세금 환급은 많은 중소기업 및 개인사업자에게 중요한 화두입니다. 국가에서 환급해야 할 세금이 몇 백억에 달하는 것으로 알려져 많은 이들의 관심을 끌고 있습니다. 특히 경정청구는 이러한 환급 과정의 핵심입니다. 경정청구는 납세자가 법적으로 누려야 할 권리입니다. 이는 단순한 세금 환급 절차가 아니라 납세자가 자신의 권리를 찾는 과정입니다. 따라서 경정청구는 부정적인 시각으로 바라볼 필요가 없습니다.

중소기업(개인사업자) 경정청구 혜택

 

1. 고용 증대 인원에 대한 세액 공제

 

고용 증대 인원에 대한 세액 공제는 기업이 전년 대비 더 많은 인력을 고용했을 때 적용됩니다. 이 공제는 기업의 세부담을 줄여주고 고용을 촉진하는 역할을 합니다.

• 공제 금액은 고용된 인원 수와 고용 형태(정규직, 계약직)에 따라 달라집니다.
• 예를 들어 일정 수의 정규직을 신규 채용한 기업은 상당한 세액을 공제받을 수 있습니다.

2. 사회보험료 세액 공제

 

사회보험료 공제는 기업이 부담하는 근로자의 4대 보험료(국민연금, 건강보험, 고용보험, 산재보험)에 대해 적용됩니다. 이 공제는 사회보험료 부담을 줄이고 근로자 복지 증진에 기여하려는 목적으로 설계되었습니다.

• 특히 중소기업의 경우 더 높은 비율의 세액 공제를 받을 수 있어 경제적 부담 완화에 큰 도움이 됩니다.

중소기업 경정청구 가능 기간

 

1. 일반적인 청구 기간

 

경정청구는 법정 신고기한으로부터 5년 이내에 해야 합니다. 이 기간은 세금을 과소 또는 과대 납부한 사실을 깨달은 날로부터 계산됩니다. 일반적인 사유는 다음과 같습니다.

• 과세표준 신고 시 착오 등으로 세액을 과다 신고한 경우
• 사업을 할 때 결손금액 또는 환급 세액을 과소 신고하게 되어 돌려받아야 되는 부분

 

 

2. 특별한 사유에 의한 청구 기간

 

특별한 사유(예 : 법적 판결, 조세조약 변경 등)가 발생한 경우 그 사유가 발생한 날로부터 3개월 이내에 청구할 수 있습니다. 특별한 사유는 다음과 같습니다.

• 과세물건 귀속의 물건 및 시기가 변경된 경우
• 조세 조약상의 상호합의 성립이 된 경우
• 판결에 의한 거래 등의 변경이 된 경우
• 결정, 경정으로 그 대상 기간 외 간에 대한 세금이 변경된 경우

중소기업 경정청구 세무조사 우려

 

경정청구를 한다고 해서 반드시 세무조사가 진행되는 것은 아닙니다. 많은 사람들이 경정청구를 통해 과거의 신고 오류나 누락을 바로잡으면 세무 당국의 주목을 받을까 봐 걱정합니다.

• 경정청구는 납세자가 자신의 정당한 권리를 행상하는 것입니다. 세금 신고에서 발생할 수 있는 실수나 오류를 바로잡는 합법적인 절차입니다.

2022년 국세청 질의 내용
Q. 회계법인 경정청구 환급 가능한 금액을 확인 결과 2억 원 정도 확인했습니다. 경정청구로 인한 세무조사 가능성이 있나요?
A. 세액 감면 및 세액 공제 요건을 모두 충족을 하였으나 공제신청서를 제출하지 않고 당해연도에 있어서 감면을 못 받은 경우 경정청구를 통해 세금 공제 및 감면을 적용받을 수 있으며 경정청구 신청한 사실만을 가지고 세무조사 대상으로 선정하지 않습니다.

 

중소기업 경정청구 세무조사 가능 기업

 

 

1. 고용 인원 증가 기준

 

고용 인원이 지난 5년간 지속적으로 증가한 기업은 경정청구를 통해 세금 혜택을 받을 수 있습니다. 이는 기업의 성장과 고용 창출 노력을 인정하고 장려하는 조치입니다.

2. 세금 증가 기준

 

직전 5년 동안 법인세 또는 종합소득세가 증가한 기업 역시 경정청구의 대상이 될 수 있습니다. 이 기준은 기업의 성장과 수익 증대가 세금 신고에 반영되었는지를 평가합니다.

3. 고가 기계 매입 및 기타 투자

 

사업장 확장이나 고가의 기계 및 장비 매입을 포함한 중요한 투자를 한 기업도 경정청구를 신청할 수 있습니다. 이러한 투자는 기업의 운영 능력 향상과 경제 발전에 기여하는 요소로 간주됩니다.

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