근로소득 세액공제 계산 방법

근로소득 세액공제는 근로자의 세금 부담을 줄이기 위해 설정된 중요한 제도입니다. 이 글에서는 근로소득 세액공제의 계산 방법을 알고 쉽게 명확하게 설명하여 여러분들이 이해하기 쉽도록 돕겠습니다.

 

근로소득 세액공제 개념

근로소득 세액공제 개념 표

위의 표와 같이 근로소득에 세액공제를 매길 때 총급여액에서 근로소득 공제를 제외한 금액인 "근로소득금액"에서 여러분들이 부양하는 공제인 인적 공제 등 다양한 종합소득 공제를 제외한 금액인 "과세표준"을 구합니다. 과제표준에서 세율을 맥에서 "산출 세액"을 구하고 여기서 다양한 현금 영수증, 신용카드, 체크카드 등 다양한 세액공제를 하여 "총 결정 세액"을 구하는 것입니다.

 

1. 근로소득 금액 계산 방법

 

근로소득 공제는 총급여액에서 특정 비율로 공제되는 금액을 말합니다. 이 공제는 총 급여액에 따라 다음과 같은 비율로 적용됩니다.

 

 

1. 500만 원까지 : 70%
2. 500만 원 초과 ~ 1500만 원까지 : 40%
3. 1500만 원 초과 ~ 4500만 원까지 : 15%
4. 4500만 원 초과 ~ 1억 원까지 : 5%
5. 1억 원 초과 : 2%

예를 들어 총급여액이 4300만 원인 경우 근로소득 공제는 다음과 같이 계산됩니다.

• 500만 원의 70% : 350만 원
• 1000만 원(1500만 원 - 500만 원)의 40% : 400만 원
• 2800만 원(4300만 원 - 1500만 원)의 15% : 420만 원
• 총 근로소득 공제액 : 1170만 원

따라서 총 급여액 4300만 원에서 1170만 원을 공제한 근로소득 금액은 3130만 원이 됩니다.

 

2. 과세 표준 구하는 방법

 

근로소득 금액에서는 누진세율이 적용됩니다. 이 세율은 소득 금액에 따라 8단계로 나뉘며 다음과 같습니다.

 

 

1. 1200만 원까지 : 6%
2. 1200만 원 초과 ~ 4600만 원까지 : 15%
3. 4600만 원 초과 ~ 8800만 원까지 : 24%
4. 8800만 원 초과 ~ 1억 5천만 원까지 : 35%
5. 1억 5천만 원 초과 ~ 3억 원까지 : 38%
6. 3억 원 초과 ~ 5억 원까지 : 40%
7. 5억 원 초과 ~ 10억 원까지 : 42%
8. 10억 원 초과 : 45%

예를 들어 근로소득 금액이 8750만 원이고 종합소득공제가 150만 원인 경우 과세표준은 8600만 원이 됩니다. 이 금액에 대해 계산된 세금은 다음과 같습니다.

• 1200만 원의 6% : 72만 원
• 3400만 원(4600만 원 - 1200만 원)의 15% : 510만 원
• 4000만 원(8600만 원 - 4600만 원)의 24% : 960만 원
• 총 세금 : 1542만 원

누진 공제액 표

이러한 계산을 통해  과세 표준을 구할 수 있지만 위에 표와 같이 간단하게 과세 표준을 구할 수 있습니다. 위에 예와 같이 근로소득 금액이 8600만 원이라고 가정한다면 8600만 원 X 24% - 5,220,000원을 하면 1542만 원이 됩니다.

 

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